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Allgemeine Fragen

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Was sind FOUR TRUST Konzepte?

 

FOUR TRUST Konzepte (FT) sind Versorgungs- und Anlageprodukte für Geschäftsführer und Führungskräfte für Renten- und Kapitalleistungen und basieren auf Leistungsplänen von rückgedeckten Unterstützungskassen. Dabei bevorzugt FOUR TRUST freie, d. h. von Versicherungsgesellschaften unabhängige Unterstützungskassen. 

 

 

Was ist eine Unterstützungskasse?

 

Die Unterstützungskasse ist der älteste der fünf durch das Gesetz zur Verbesserung der betrieblichen Altersversorgung (BetrAVG) anerkannten Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung (bAV) in Deutschland.

 

Eine Unterstützungskasse ist eine rechtsfähige Versorgungseinrichtung, die die Durchführung einer Versorgungszusage für einen Arbeitgeber übernimmt. Die Unterstützungskasse stellt stets ein eigenständiges, unabhängiges Rechts- und Steuersubjekt dar und kann in Form einer GmbH, eines eingetragenen Vereins oder einer Stiftung organisiert sein.

 

Da eine Unterstützungskasse auf ihre Leistungen keinen Rechtsanspruch gewährt, unterliegt sie nicht der Versicherungsaufsicht und ist in der Anlage ihres Vermögens „frei“. Faktisch ist dies für den berechtigten Arbeitnehmer allerdings unbedeutend, da der Arbeitgeber für die Erfüllung der von ihm zugesagten Leistungen einsteht, auch dann, wenn die Durchführung nicht unmittelbar über ihn erfolgt. Durch diese sogenannte "Subsidiärhaftung" ist somit sichergestellt, dass der Arbeitnehmer einen Rechtsanspruch gegen den Arbeitgeber hat.

 

Bei pauschaldotierten Unterstützungskassen ist es ein übliches Modell, die Zuwendungen zum Aufbau der Versorgung beim Arbeitgeber (im Trägerunternehmen) frei zu investieren (Innenfinanzierung).

 

Bei rückgedeckten Unterstützungskassen werden die vom Arbeitgeber zugesagten Versorgungen in der Regel vollständig (kongruent) durch Rückdeckungsversicherungen abgedeckt.

 

Grafikbeispiel der DUK:

 

 

Welche Leistungen erbringen Unterstützungskassen?


Bei Erreichen der Altersgrenze, Invalidität und Ableben des Arbeitnehmers leistet die Unterstützungskasse einmalige Kapitalzahlungen oder laufende Renten. Anlass und Höhe der Leistungen lassen sich für jedes Unternehmen und dessen Mitarbeiter individuell gestalten. 

 

 

Wie funktioniert FOUR TRUST über eine kongruent rückgedeckte Unterstützungskasse?

 

Der Arbeitgeber erteilt eine Versorgungszusage, deren Art und Höhe in einem Leistungsplan festgelegt werden. Diese Leistungen werden mittels Rückdeckungsversicherung vollständig (kongruent) abgesichert. Der Arbeitgeber zahlt dann die Beiträge an die Unterstützungskasse, die diese eins zu eins zur Bezahlung der Rückdeckungsversicherung verwendet. 

 

Die Zuwendungen des Arbeitgebers werden entweder durch Entgeltumwandlung oder vom Arbeitgeber - oder auch durch eine Kombination aus Beidem - finanziert und sind eine Betriebsausgabe für das Trägerunternehmen.

 

Die Unterstützungskasse ist dabei der einzige Durchführungsweg der betrieblichen Altersversorgung, in dem Versorgungen oberhalb der Finanzierungsgrenzen des § 3 Nr. 63 EStG (Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds) steuerwirksam und bilanzneutral ausfinanziert werden können.

 

Die Steuerbilanz wird gar nicht tangiert und selbst im Anhang der Handelsbilanz findet bei kongruenter  Rückdeckung und Verpfändung der  Rückdeckungsversicherung  ein  "automatischer  Nullausweis"  statt.

 

 

Für welche Personengruppen eignen sich FOUR TRUST?

 

Grundsätzlich für jede arbeitgeberfinanzierte Versorgung und für eine Entgeltumwandlung. Insbesondere bei Gesellschafter- Geschäftsführern und Vorständen, aber auch bei leitenden Angestellten sowie Fach- und Führungskräften lässt sich der Versorgungsbedarf mit einer Basisversorgung allein nicht vollständig abdecken. Dazu reicht der steuerliche Förderrahmen einer Direktversicherung nicht aus. Bei der Unterstützungskasse sind dagegen Beiträge in nahezu unbegrenzter Höhe möglich.

 

Zielgruppen sind Angestellte mit höherem Einkommen, z. B.:

  • CEOs, Vorstände, (Gesellschafter) Geschäftsführer
  • Fach- und Führungskräfte
  • Leitende Angestellte über der Beitragsbemessungsgrenze
  • Alle, die die Möglichkeiten des § 3 Nr. 63 EStG bereits ausgeschöpft haben und zusätzlich steuerbegünstigt vorsorgen möchten
  • GGFs nach einer SV-freien Beurteilung durch SV-Träger
  • GGFs nach einer Sanierung einer Pensionszusage

 

Was spricht aus unserer Sicht für FOUR TRUST?

 

Mit unseren FT-Konzepten lassen sich hohe Zusagen steuerlich gefördert abbilden. Beim Arbeitgeber sind alle FT-Konzepte bilanzneutral.

 

FT-Konzepte über eine rückgedeckte Unterstützungskasse sind überbetrieblich und versichererunabhängig.


Für jedes FT-Konzept kann ein auf die Bedürfnisse des Versorgungsanwärters abgestimmtes Portfolio an Rückdeckungsversicherungen angeboten werden – klassische und chancenorientierte Tarife können sich so ergänzen, wie es den Wünschen des Kunden entspricht.